国产精品亚洲А∨无码播放,亚洲国产精品无码中文字,中文在线А天堂,久久国产色AV免费看

2016年4月20日，中注協(xié)發(fā)布上市公司2015年年報審計情況快報（第十二期），全文如下：

一、會計師事務所出具上市公司年報審計報告總體情況

4月12日—4月18日，35家證券資格會計師事務所（以下簡稱“事務所”）共為286家上市公司出具了財務報表審計報告（詳見附表1），其中，滬市主板130家，深市主板27家，中小企業(yè)板80家，創(chuàng)業(yè)板49家。從審計報告意見類型看，277家上市公司被出具了標準無保留意見審計報告，8家上市公司（寧波富邦、天津磁卡、五洲交通、神馬股份、杭鋼股份、天利高新、華銳風電和顧地科技）被出具了帶強調(diào)事項段的無保留意見審計報告，1家上市公司（一汽富維）被出具了保留意見審計報告。

截至4月18日，40家事務所共為1751家上市公司出具了財務報表審計報告（詳見附表2），其中，滬市主板686家，深市主板292家，中小企業(yè)板476家，創(chuàng)業(yè)板297家。從審計報告意見類型看，1716家上市公司被出具了標準無保留意見審計報告，33家上市公司被出具了帶強調(diào)事項段的無保留意見審計報告，2家上市公司被出具了保留意見審計報告。

4月12日—4月18日，32家事務所共為147家上市公司出具了內(nèi)部控制審計報告（詳見附表3），其中，滬市主板118家，深市主板26家，中小企業(yè)板2家，創(chuàng)業(yè)板1家。從審計報告意見類型看，139家上市公司被出具了標準無保留意見審計報告，7家上市公司（冀東水泥、深圳能源、方大炭素、神馬股份、華銳風電、新力金融和中毅達）被出具了帶強調(diào)事項段的無保留意見審計報告，1家上市公司（一汽富維）被出具了否定意見審計報告。

截至4月18日，40家事務所共為969家上市公司出具了內(nèi)部控制審計報告（詳見附表4），其中，滬市主板645家，深市主板291家，中小企業(yè)板27家，創(chuàng)業(yè)板6家。從審計報告意見類型看，934家上市公司被出具了標準無保留意見審計報告，33家上市公司被出具了帶強調(diào)事項段的無保留意見審計報告，2家上市公司被出具了否定意見審計報告。

4月12日—4月18日，11家事務所共出具非標準審計報告17份（詳見附表5），其中非標準財務報表審計報告9份，非標準內(nèi)部控制審計報告8份，有3家上市公司同時被出具了非標準的財務報表和內(nèi)部控制審計報告。

截至4月18日，21家事務所共出具非標準審計報告70份，其中非標準財務報表審計報告35份，非標準內(nèi)部控制審計報告35份，有12家上市公司同時被出具了非標準的財務報表和內(nèi)部控制審計報告。

二、出具非標準審計報告的原因

（一）帶強調(diào)事項段的無保留意見財務報表審計報告

1.寧波富邦（天健會計師事務所審計）。寧波富邦公司2015年度扣除非經(jīng)常性損益后的凈虧損為5,122.71萬元，截至2015年12月31日止，流動負債高于流動資產(chǎn)24,118.08萬元。寧波富邦公司已在財務報表附注中披露了擬采取的改善措施，但其持續(xù)經(jīng)營能力仍然存在重大的不確定性。注冊會計師提醒財務報表使用者對上述事項予以關(guān)注。

2.天津磁卡（瑞華會計師事務所審計）。如財務報表編制基礎(chǔ)所述，磁卡股份公司截至2015年12月31日累計虧損703,003,051.16元，欠付大股東天津環(huán)球磁卡集團有限公司借款221,749,214.08元，2015年度經(jīng)營活動凈現(xiàn)金流量-58,789,450.85元。針對上述可能導致對持續(xù)經(jīng)營假設(shè)產(chǎn)生疑慮的情況，磁卡股份公司管理層制定了相應的應對計劃，但可能導致對持續(xù)經(jīng)營能力產(chǎn)生疑慮的重大事項或情況仍然存在不確定性。注冊會計師提醒財務報表使用者對上述事項予以關(guān)注。

3.五洲交通（致同會計師事務所審計）。如財務報表附注所述，截至2015年12月31日，五洲交通公司涉及糾紛或訴訟的應收款項共14筆，賬面余額合計為人民幣283,713,026.70元，已計提壞帳準備184,498,205.12元，賬面價值99,214,821.58元。注冊會計師提醒財務報表使用者對上述事項予以關(guān)注。

4.神馬股份（立信會計師事務所審計）。神馬股份于2015年12月4日收到中國證券監(jiān)督管理委員會河南監(jiān)管局送達的《中國證券監(jiān)督管理委員會調(diào)查通知書》（編號：豫調(diào)查字201519號），因神馬股份涉嫌違反證券法律法規(guī)，根據(jù)《中華人民共和國證券法》的有關(guān)規(guī)定，中國證券監(jiān)督管理委員會決定對神馬股份立案調(diào)查。截至本審計報告出具日，中國證券監(jiān)督管理委員會對神馬股份涉嫌違反證券法律法規(guī)尚在調(diào)查過程中。注冊會計師提醒財務報表使用者對上述事項予以關(guān)注。

5.杭鋼股份（天健會計師事務所審計）。如財務報表附注所述，根據(jù)浙江省人民政府相關(guān)會議精神，杭鋼股份公司主要生產(chǎn)經(jīng)營所在的半山基地已于2015年底關(guān)停。杭鋼股份公司籌劃的重大資產(chǎn)重組事項于2015年11月獲得中國證券監(jiān)督管理委員會核準，重大資產(chǎn)重組方案中的資產(chǎn)置換以及發(fā)行股份購買資產(chǎn)部分已于2016年3月實施完畢。注冊會計師提醒財務報表使用者對上述事項予以關(guān)注。

6.天利高新（中審華寅五洲會計師事務所審計）。截至2015年12月31日，天利高新累計虧損約人民幣10.76億元，流動負債合計金額超過流動資產(chǎn)合計金額約人民幣22.35億元，可能會影響天利高新的持續(xù)經(jīng)營能力。天利高新在合并財務報表附注中披露了擬采取的應對措施，但其持續(xù)經(jīng)營能力仍然存在重大不確定性。注冊會計師提醒財務報表使用者對上述事項予以關(guān)注。

7.華銳風電（中匯會計師事務所審計）。如財務報表附注所述，截至財務報表批準日，蘇州美恩超導有限公司等對華銳風電公司提出的訴訟尚在審理中，其結(jié)果具有不確定性；華銳風電公司2015年度虧損44.52億元，且每股凈資產(chǎn)已低于股本。注冊會計師提醒財務報表使用者對上述事項予以關(guān)注。

8.顧地科技（中勤萬信會計師事務所審計）。如財務報表附注所述，地科技于2015年12月8日收到《中國證券監(jiān)督管理委員會調(diào)查通知書》（編號：鄂證調(diào)查字2015025號），因公司相關(guān)行為涉嫌違法違規(guī)，中國證券監(jiān)督管理委員會已對顧地科技立案稽查。截至審計報告日，中國證券監(jiān)督管理委員會對顧地科技相關(guān)行為涉嫌違法違規(guī)的稽查尚未結(jié)案。注冊會計師提醒財務報表使用者對上述事項予以關(guān)注。

（二）保留意見財務報表審計報告

一汽富維（瑞華會計師事務所審計）。如財務報表附注所述，長春一汽富維汽車零部件股份有限公司2015年度日常關(guān)聯(lián)交易議案未獲股東大會通過，并且關(guān)聯(lián)交易對公司影響重大，注冊會計師無法就未獲得股東大會授權(quán)的關(guān)聯(lián)交易違反《上海證券交易所股票上市規(guī)則（2014年修訂）》等相關(guān)規(guī)定對財務報表的影響獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，也無法確定是否有必要對財務報表相關(guān)項目的金額進行調(diào)整。

（三）帶強調(diào)事項段的無保留意見內(nèi)部控制審計報告

1.冀東水泥（信永中和會計師事務所審計）。冀東水泥公司ERP系統(tǒng)（SAP）2015年11月全面上線，由于系統(tǒng)上線時間短，業(yè)務人員對系統(tǒng)的理解和操作尚待提高，與系統(tǒng)相關(guān)的流程和控制尚待細化，個別公司存在集中補錄業(yè)務數(shù)據(jù)；個別公司部分業(yè)務數(shù)據(jù)的修改沒有正式審批程序；個別公司部分業(yè)務數(shù)據(jù)手工錄入且沒有審核記錄。對于上述缺陷，冀東水泥公司已經(jīng)做出全面整改，且已消除對財務數(shù)據(jù)的影響。注冊會計師提醒內(nèi)部控制審計報告使用者對上述事項予以關(guān)注。

2.深圳能源（德勤華永會計師事務所審計）。深圳能源董事會于2016年2月27日發(fā)布公告，其一名財務管理人員于2015年12月10日遭遇信息詐騙，違反財務管理制度和內(nèi)部控制流程，在未經(jīng)審批的情況下指令下屬對外支付投標保證金人民幣3,505萬元。截止審計報告日，該案件正在偵破中，涉案資金已被公安部門凍結(jié)。上述事項不構(gòu)成內(nèi)部控制的重大缺陷，但可能導致與之相關(guān)的財務報告內(nèi)部控制程序執(zhí)行程度降低。深圳能源已采取積極措施，嚴格執(zhí)行財務管理制度，確保資金安全。注冊會計師提醒內(nèi)部控制審計報告使用者對上述事項予以關(guān)注。

3.方大炭素（立信會計師事務所審計）。注冊會計師提醒內(nèi)部控制審計報告使用者關(guān)注，由于方大炭素部分子公司停產(chǎn)多年，本報告期未發(fā)生生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務，無正常采購及銷售業(yè)務，故注冊會計師未對這部分子公司內(nèi)部控制活動的有效性進行測試。

4.神馬股份（立信會計師事務所審計）。神馬股份于2015年12月4日收到中國證券監(jiān)督管理委員會河南監(jiān)管局送達的《中國證券監(jiān)督管理委員會調(diào)查通知書》（編號：豫調(diào)查字201519號），因神馬股份涉嫌違反證券法律法規(guī)，根據(jù)《中華人民共和國證券法》的有關(guān)規(guī)定，中國證券監(jiān)督管理委員會決定對神馬股份立案調(diào)查。截至本審計報告出具日，中國證券監(jiān)督管理委員會對神馬股份涉嫌違反證券法律法規(guī)尚在調(diào)查過程中。注冊會計師提醒內(nèi)部控制審計報告使用者對上述事項予以關(guān)注。

5.華銳風電（中匯會計師事務所審計）。注冊會計師提醒內(nèi)部控制審計報告使用者關(guān)注，華銳風電公司2015年多名關(guān)鍵管理人員離職，對華銳風電公司穩(wěn)定經(jīng)營產(chǎn)生不利影響。

6.新力金融（華普天健會計師事務所審計）。注冊會計師提醒內(nèi)部控制審計報告使用者關(guān)注，根據(jù)中國證券監(jiān)督管理委員會的相關(guān)規(guī)定，新力金融可豁免對2015年度被并購企業(yè)財務報告內(nèi)部控制有效性進行評價，我們亦未將該等被并購企業(yè)納入財務報告內(nèi)部控制審計的范圍。

7.中毅達（亞太集團會計師事務所審計）。注冊會計師提醒內(nèi)部控制審計報告使用者關(guān)注，公司的內(nèi)部審計部門在2015年8月設(shè)立，未能全面有效履行內(nèi)部審計部門的職責。

（四）否定意見內(nèi)部控制審計報告

一汽富維（瑞華會計師事務所審計）。長春一汽富維汽車零部件股份有限公司2015年度日常關(guān)聯(lián)交易議案未獲股東大會通過，但長春一汽富維汽車零部件股份有限公司仍在未獲得股東大會授權(quán)的情況下與關(guān)聯(lián)方進行了該議案所涉及的日常關(guān)聯(lián)交易。上述情況表明長春一汽富維汽車零部件股份有限公司與關(guān)聯(lián)交易的授權(quán)和批準相關(guān)的內(nèi)部控制存在重大缺陷，該重大缺陷具有廣泛影響。

三、上市公司審計機構(gòu)變更總體情況

截至2016年4月18日，共有37家事務所向中注協(xié)報備了上市公司財務報表審計機構(gòu)變更信息，共涉及上市公司222家（詳見附表6-1）。前后任事務所均已報備變更信息的有192家，僅前任事務所報備變更信息的有14家，僅后任事務所報備變更信息的有16家。從事務所報備的變更原因看，有81家是因前任事務所提供審計服務年限較長或聘期屆滿，有31家是因客戶發(fā)生重大資產(chǎn)重組。

截至2016年4月18日，共有36家事務所向中注協(xié)報備了上市公司內(nèi)部控制審計機構(gòu)變更信息，共涉及上市公司154家（詳見附表6-2）。前后任事務所均已報備變更信息的有118家，僅前任事務所報備變更信息的有16家，僅后任事務所報備變更信息的有20家。