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證監(jiān)會15日通報2015年度審計、評估機構檢查處理情況。檢查發(fā)現(xiàn)，審計、評估機構在內部治理和項目執(zhí)業(yè)質量等方面總體上有所改善，但仍然存在一些問題。根據(jù)檢查情況，證監(jiān)會對部分審計、評估機構采取了行政監(jiān)管措施。
證監(jiān)會新聞發(fā)言人鄧舸表示，為切實加強對從事證券期貨相關業(yè)務的審計、評估機構的監(jiān)管，充分發(fā)揮現(xiàn)場檢查在督促審計、評估機構完善質量控制體系、提升執(zhí)業(yè)質量等方面的作用，2015年證監(jiān)會統(tǒng)一組織對7家審計機構、3家評估機構進行了全面檢查，對9家審計機構、4家評估機構進行了專項檢查，累計抽查123個執(zhí)業(yè)項目。此外，各證監(jiān)局結合轄區(qū)情況，對29家審計機構、23家評估機構的162個執(zhí)業(yè)項目自主開展了現(xiàn)場檢查。檢查發(fā)現(xiàn)，審計、評估機構在內部治理和項目執(zhí)業(yè)質量等方面總體上有所改善，但仍然存在一些問題。
鄧舸指出，審計機構主要存在以下問題：在內部管理方面，部分審計機構內部管理薄弱，未實現(xiàn)總分所一體化管理，質量控制體系不健全，質量控制部門人員力量薄弱，部分執(zhí)業(yè)項目的質量控制復核工作流于形式。在獨立性方面，仍存在部分注冊會計師未遵循獨立性要求違規(guī)買賣股票的現(xiàn)象。在項目執(zhí)業(yè)質量方面，部分審計機構未貫徹風險導向審計理念，存在風險評估與后續(xù)實質性程序不匹配，控制測試程序流于形式，函證、監(jiān)盤、分析程序等關鍵審計程序執(zhí)行不到位，與收入、存貨、關聯(lián)交易等相關的重要實質性審計程序缺失，審計工作底稿記錄不完整等問題，政府補助、循環(huán)貿易等領域的審計程序缺失、審計證據(jù)不足的問題較為突出。
評估機構存在的問題主要包括：部分評估項目關鍵評估參數(shù)的選取缺乏合理依據(jù)，關鍵評估假設或參數(shù)與現(xiàn)實情況明顯不符，且無法提供合理解釋，評估過程存在明顯專業(yè)、計算、邏輯或引用錯誤，選取的可比公司明顯缺乏可比性，評估方法選取不恰當、理由不充分，評估報告和評估說明未充分披露與評估結論相關的重大事項。其中，未對委托方、評估對象提供的評估資料進行獨立分析、調查與判斷，直接以此為依據(jù)進行評估測算的問題較為普遍。
鄧舸表示，根據(jù)檢查情況，證監(jiān)會對大華會計師事務所（特殊普通合伙）、中勤萬信會計師事務所（特殊普通合伙）、立信會計師事務所（特殊普通合伙）、利安達會計師事務所（特殊普通合伙）、天職國際會計師事務所（特殊普通合伙）、四川華信（集團）會計師事務所（特殊普通合伙）、銀信資產(chǎn)評估有限公司、江蘇銀信資產(chǎn)評估房地產(chǎn)估價有限公司、中和資產(chǎn)評估有限公司、坤元資產(chǎn)評估有限公司采取了出具警示函的行政監(jiān)管措施；對眾華會計師事務所（特殊普通合伙）采取了責令改正的行政監(jiān)管措施；對廣東正中珠江會計師事務所（特殊普通合伙）、華普天健會計師事務所（特殊普通合伙）、深圳德正信國際資產(chǎn)評估有限公司采取了監(jiān)管談話的行政監(jiān)管措施；對上述審計、評估機構的38人次簽字注冊會計師、27人次簽字資產(chǎn)評估師采取了相應的行政監(jiān)管措施，并記入誠信檔案。各證監(jiān)局根據(jù)檢查情況，對8家審計機構及52人次注冊會計師、7家評估機構及12人次資產(chǎn)評估師采取了行政監(jiān)管措施并記入誠信檔案。此外，對部分執(zhí)業(yè)質量存在較嚴重問題、涉嫌違反證券法規(guī)的審計、評估機構，證監(jiān)會已啟動稽查（調查）程序。
