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曾經(jīng)無意中參加過一次應(yīng)收賬款的專項(xiàng)培訓(xùn)，具體的培訓(xùn)內(nèi)容記不太清了，可是在電梯里遇到一位做銷售的女士，她說你參加這樣的培訓(xùn)還不如我給你講呢，還說應(yīng)收賬款的管理非常簡單，就是不厭其煩地追蹤。
傳統(tǒng)企業(yè)的財(cái)務(wù)，手是伸不到銷售部門的，對應(yīng)收賬款管理再有想法也是很難去實(shí)際操作的。銷售部門寧愿應(yīng)收賬款壞了，也不愿意財(cái)務(wù)參與。這樣企業(yè)的老板多是銷售出身，自己認(rèn)為經(jīng)驗(yàn)豐富，不要其他外行指手畫腳，銷售人員自然是拎的清輕重。
財(cái)務(wù)該怎么辦？只是做做憑證（應(yīng)收賬款的會計(jì)憑證很簡單），提供一下應(yīng)收賬款報(bào)表？就一做賬的，看不到任何價值。再說現(xiàn)在都ERP了，老板隨時能通過ERP看到即時數(shù)據(jù)，財(cái)務(wù)部門那簡單的應(yīng)收賬款報(bào)表好像也沒什么用了。
其他的不說，財(cái)務(wù)還有監(jiān)督職能，這個是誰也不能跨越過去的，包括老板自己，所以財(cái)務(wù)在做會計(jì)核算的時候別忘了監(jiān)督職能。
處理應(yīng)收賬款憑證，首先要審核銷售底價的合理性、審核銷售合同中與財(cái)務(wù)有關(guān)的條款、查看客戶的信用等級等等；其次在發(fā)貨后及時收到發(fā)貨單（別忘了結(jié)算運(yùn)費(fèi)的時候拿到客戶簽收的那聯(lián)）、運(yùn)單、出門證、過磅單等并與銷售合同核對，根據(jù)收入原則掛“應(yīng)收賬款”或是掛“發(fā)出商品”、“在途物資”；最后是收到貨款沖減“應(yīng)收賬款”。具體的會計(jì)憑證處理根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)生的時間節(jié)點(diǎn)、性質(zhì)以及責(zé)任人的不同可能會有點(diǎn)差異，這與企業(yè)的核算要求有關(guān)。
有些特殊行業(yè)還有表外應(yīng)收賬款，需要用電子表完善。
會計(jì)憑證處理完畢，那該收的款是否已收到？超出賬期的應(yīng)收賬款是多少？超出賬期的原因是什么？是產(chǎn)品有問題還是銷售回款不積極？這些需要進(jìn)一步的關(guān)注，也是老板關(guān)注的。
錢是企業(yè)的命脈，每月都要有付款，根據(jù)收款來排付款是企業(yè)經(jīng)營的慣例，所以沒有預(yù)算的企業(yè)可以先建立收付款計(jì)劃。財(cái)務(wù)要審核收款計(jì)劃（銷售分管領(lǐng)導(dǎo)初審），不是銷售部門說多少就多少，銷售部門對于當(dāng)月該收而不列入收款計(jì)劃的應(yīng)收賬款要有合理解釋，比如產(chǎn)品質(zhì)量、售后服務(wù)、客戶延遲付款等。這些數(shù)據(jù)也都是管理會計(jì)業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)，其實(shí)財(cái)務(wù)會計(jì)和管理會計(jì)是你中有我、我中有你的關(guān)系。
財(cái)務(wù)對產(chǎn)品質(zhì)量等內(nèi)部管理原因而影響收款現(xiàn)象要有足夠重視并迅速督促相關(guān)部門處理。在計(jì)劃收款日的前一周向銷售（收款）人員電話追蹤應(yīng)收款是否可以按期收回？在款項(xiàng)收回之前至少每周追蹤一次。如果銷售部門基本能按期回款，追蹤可以適當(dāng)減少，反之就要增加追蹤的頻率。
銷售部門是比較反感財(cái)務(wù)對應(yīng)收賬款的這種日常追蹤的，但作為財(cái)務(wù)，回款是重要的工作目標(biāo)。另外，從監(jiān)督的角度來說，財(cái)務(wù)責(zé)任有義務(wù)追蹤應(yīng)收賬款。銷售部門管理人員會說財(cái)務(wù)追蹤的這么細(xì)，銷售是不是可以不用管應(yīng)收賬款了？應(yīng)收賬款的責(zé)任部門和管理部門是銷售而不是財(cái)務(wù)，如果銷售管理人員能比較頻繁地追蹤應(yīng)收賬款，回款情況比較好，財(cái)務(wù)追蹤的頻率自然就少很多。銷售和財(cái)務(wù)這兩個部門在對應(yīng)收賬款的管理方面（日常管理和監(jiān)督管理）是沒有任何沖突的。
每月月底將實(shí)際回款情況和收款計(jì)劃進(jìn)行對比分析，對因?yàn)閮?nèi)部管理而影響收款的情況進(jìn)行更進(jìn)一步的追查原因、督促相關(guān)部門提出解決辦法、上報(bào)總經(jīng)理等等。
應(yīng)收賬款的會計(jì)憑證并不復(fù)雜，在開發(fā)票、做憑證的空擋可以向負(fù)責(zé)收款的銷售人員追蹤回款情況，如果真的能將應(yīng)收賬款控制在一個較低的水平，那財(cái)務(wù)的價值是不是就能體現(xiàn)出來了？
這些土辦法比較適合中小型企業(yè)，再說方法也是多種多樣，不僅局限于這一種，這里只是做個參考。
