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一、盈利能力分析
1.銷售凈利率=(凈利潤(rùn)÷銷售收入)×100%
該比率越大,企業(yè)的盈利能力越強(qiáng)
2.資產(chǎn)凈利率=(凈利潤(rùn)÷總資產(chǎn))×100%
該比率越大,企業(yè)的盈利能力越強(qiáng)
3.權(quán)益凈利率=(凈利潤(rùn)÷股東權(quán)益)×100%
該比率越大,企業(yè)的盈利能力越強(qiáng)
4.總資產(chǎn)報(bào)酬率=(利潤(rùn)總額+利息支出)/平均資產(chǎn)總額×100%
該比率越大,企業(yè)的盈利能力越強(qiáng)
5.營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率=(營(yíng)業(yè)利潤(rùn)÷?tīng)I(yíng)業(yè)收入)×100%
該比率越大,企業(yè)的盈利能力越強(qiáng)
6.成本費(fèi)用利潤(rùn)率=(利潤(rùn)總額÷成本費(fèi)用總額)×100%
該比率越大,企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效益越高
二、盈利質(zhì)量分析
1.全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率=(經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量÷平均資產(chǎn)總額)×100%
與行業(yè)平均水平相比進(jìn)行分析
2.盈利現(xiàn)金比率=(經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量÷凈利潤(rùn))×100%
該比率越大,企業(yè)盈利質(zhì)量越強(qiáng),其值一般應(yīng)大于1
2.銷售收現(xiàn)比率=(銷售商品或提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金÷主營(yíng)業(yè)務(wù)收入凈額)×100%
數(shù)值越大表明銷售收現(xiàn)能力越強(qiáng),銷售質(zhì)量越高
三、償債能力分析
1.凈運(yùn)營(yíng)資本=流動(dòng)資產(chǎn)-流動(dòng)負(fù)債=長(zhǎng)期資本-長(zhǎng)期資產(chǎn)
對(duì)比企業(yè)連續(xù)多期的值,進(jìn)行比較分析
2.流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)÷流動(dòng)負(fù)債
與行業(yè)平均水平相比進(jìn)行分析
3.速動(dòng)比率=速動(dòng)資產(chǎn)÷流動(dòng)負(fù)債
與行業(yè)平均水平相比進(jìn)行分析
4.現(xiàn)金比率=(貨幣資金+交易性金融資產(chǎn))÷流動(dòng)負(fù)債
與行業(yè)平均水平相比進(jìn)行分析
5.現(xiàn)金流量比率=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量÷流動(dòng)負(fù)債
與行業(yè)平均水平相比進(jìn)行分析
6.資產(chǎn)負(fù)債率=(總負(fù)債÷總資產(chǎn))×100%
該比值越低,企業(yè)償債越有保證,貸款越安全
7.產(chǎn)權(quán)比率與權(quán)益乘數(shù)
產(chǎn)權(quán)比率=總負(fù)債÷股東權(quán)益,權(quán)益乘數(shù)=總資產(chǎn)÷股東權(quán)益
產(chǎn)權(quán)比率越低,企業(yè)償債越有保證,貸款越安全
8.利息保障倍數(shù)=息稅前利潤(rùn)÷利息費(fèi)用=(凈利潤(rùn)+利息費(fèi)用+所得稅費(fèi)用)÷利息費(fèi)用
利息保障倍數(shù)越大,利息支付越有保障
9.現(xiàn)金流量利息保障倍數(shù)=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量÷利息費(fèi)用
現(xiàn)金流量利息保障倍數(shù)越大,利息支付越有保障
10.經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量債務(wù)比=(經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量÷債務(wù)總額)×100%
比率越高,償還債務(wù)總額的能力越強(qiáng)
四、營(yíng)運(yùn)能力分析
1.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率
應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)=銷售收入÷應(yīng)收賬款
應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=365÷(銷售收入÷應(yīng)收賬款)
應(yīng)收賬款與收入比=應(yīng)收賬款÷銷售收入
與行業(yè)平均水平相比進(jìn)行分析
2.存貨周轉(zhuǎn)率
存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)=銷售收入÷存貨
存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=365÷(銷售收入÷存貨)
存貨與收入比=存貨÷銷售收入
與行業(yè)平均水平相比進(jìn)行分析
3.流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率
流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)=銷售收入÷流動(dòng)資產(chǎn)
流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=365÷(銷售收入÷流動(dòng)資產(chǎn))
流動(dòng)資產(chǎn)與收入比=流動(dòng)資產(chǎn)÷銷售收入
與行業(yè)平均水平相比進(jìn)行分析
4.凈營(yíng)運(yùn)資本周轉(zhuǎn)率
凈營(yíng)運(yùn)資本周轉(zhuǎn)次數(shù)=銷售收入÷凈營(yíng)運(yùn)資本
凈營(yíng)運(yùn)資本周轉(zhuǎn)天數(shù)=365÷(銷售收入÷凈營(yíng)運(yùn)資本)
凈營(yíng)運(yùn)資本與收入比=凈營(yíng)運(yùn)資本÷銷售收入
與行業(yè)平均水平相比進(jìn)行分析
5.非流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率
非流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)=銷售收入÷非流動(dòng)資產(chǎn)
非流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=365÷(銷售收入÷非流動(dòng)資產(chǎn))
非流動(dòng)資產(chǎn)與收入比=非流動(dòng)資產(chǎn)÷銷售收入
與行業(yè)平均水平相比進(jìn)行分析
6.總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率
總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)=銷售收入÷總資產(chǎn)
總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=365÷(銷售收入÷總資產(chǎn))
總資產(chǎn)與收入比=總資產(chǎn)÷銷售收入
與行業(yè)平均水平相比進(jìn)行分析
五、發(fā)展能力分析
1.股東權(quán)益增長(zhǎng)率=(本期股東權(quán)益增加額÷股東權(quán)益期初余額)×100%
對(duì)比企業(yè)連續(xù)多期的值,分析發(fā)展趨勢(shì)
2.資產(chǎn)增長(zhǎng)率=(本期資產(chǎn)增加額÷資產(chǎn)期初余額)×100%
對(duì)比企業(yè)連續(xù)多期的值,分析發(fā)展趨勢(shì)
3.銷售增長(zhǎng)率=(本期營(yíng)業(yè)收入增加額÷上期營(yíng)業(yè)收入)×100%
對(duì)比企業(yè)連續(xù)多期的值,分析發(fā)展趨勢(shì)
4.凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率=(本期凈利潤(rùn)增加額÷上期凈利潤(rùn))×100%
對(duì)比企業(yè)連續(xù)多期的值,分析發(fā)展趨勢(shì)
5.營(yíng)業(yè)利潤(rùn)增長(zhǎng)率=(本期營(yíng)業(yè)利潤(rùn)增加額÷上期營(yíng)業(yè)利潤(rùn))×100%
對(duì)比企業(yè)連續(xù)多期的值,分析發(fā)展趨勢(shì)
